Diseño de un manual de procedimientos y control interno para el departamento de Tesorería del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salinas, año 2014

Abstract

El presente Manual de Procedimientos tiene como objetivo comprobar la influencia de los procedimientos y su incidencia en el control interno del departamento de Tesorería del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salinas, la misma que se comprobará mediante el estudio exploratorio, que permita conocer la forma en que se realizan los procedimientos y como el control interno influirá en mejorar la eficiencia y eficacia en los servicios que oferta la entidad, tanto a sus clientes internos como externos. En el marco teórico se pone a conocimiento temas como los procedimientos, la metodología de la planificación, la competencia de los servidores públicos, la planificación del control previo al pago, la identificación de riesgos, los factores internos y externos, estructura informática, las tecnologías de la información y comunicación, así como también el control del Plan Operativo Anual, del Plan Anual de Compras, control de la gestión, las técnicas de valoración del riesgo, análisis costo beneficio, evaluación al riesgo, control de recaudaciones, control de pagos y el control de la custodia sobre los títulos de crédito y pólizas, que ejerce en el Departamento de Tesorería. La investigación se basó en el trabajo de campo, observación y encuestas a los directivos y demás servidores públicos que laboran en la entidad, lo que permitió establecer metodologías para obtener soluciones a los problemas identificados, debido que el no contar con procedimientos documentados ocasiona que no se asignen responsabilidades de la forma correcta y que exista un débil control interno al no hacerse seguimiento a su ejecución. La encuesta permitió conocer de forma pormenorizada las falencias que existen en la actualidad. Las estrategias utilizadas permitieron realizar investigación aplicada a fin de solucionar la problemática, comprobando la hipótesis planteada de que los procedimientos favorecerán el control interno del Departamento de Tesorería