Control interno en el proceso de pagaduría de la empresa espacios y diseños Berriot S.A., cantón La Libertad, provincia de Santa Elena, año 2024

Abstract

El control interno en el proceso de pagaduría constituye un elemento esencial para garantizar la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento oportuno de las obligaciones y la adecuada gestión de los recursos económicos. La investigación abordó deficiencias relacionadas con la ausencia de políticas y procedimientos documentados, limitada segregación de funciones, retrasos en conciliaciones bancarias y demoras en la verificación de documentos de respaldo. El objetivo general fue analizar el control interno en el proceso de pagaduría de Espacios y Diseños Berriot S.A., durante 2024, mediante la aplicación del modelo COSO II, orientado a identificar fortalezas y riesgos en la gestión de pagos. Se empleó un enfoque mixto, alcance exploratorio y descriptivo, diseño no experimental y corte transversal, aplicando entrevistas al gerente general, jefe financiero y contador, además de un cuestionario COSO II, lista de verificación, arqueo de fondos y conciliación bancaria. Los resultados determinaron un nivel de riesgo global del 68 % y un nivel de confianza del 33 %, con mayor debilidad en establecimiento de objetivos, evaluación de riesgos e información y comunicación, cada uno con 80 % de riesgo. La lista de verificación reflejó incumplimientos en cinco de ocho aspectos; el arqueo identificó un faltante de $19,50 y la conciliación bancaria evidenció $900,00 en cheques pendientes de cobro, además de partidas que requirieron ajustes. Se concluye que el proceso presenta controles insuficientes y procedimientos poco formalizados, por lo que se recomienda fortalecer políticas, responsabilidades, supervisión e indicadores de desempeño para mejorar la gestión y reducir riesgos operativos.